日本企業年金現況

本文係日本東南亞生命保險振興中心(OLICD)於本（91）年3月18、19日與本會共同舉辦之研修會研討內容之一，由直布羅陀生命保險股份有限公司企業保險管理部部長野木厚希(Koki Nogi)講述，特予揭載，以供參考。

企業年金制度的現況與實施

1日本的現況

（1）社會情勢

 1）人口結構的老化        

65歲以上人口（高齡人數）佔總人口的比率稱之為『人口老化率』。

根據1997年的調查，1995年日本的老化率為14.5﹪；今後到了高齡人數、老化率將大幅增加的2025年，老化率將增為27.4﹪。到了2050年，推估將增為32.3﹪且勞動人口（20~64歲）對老年人口（64歲~）的比例，於1995年是約4：1；推估到了2025年成為約2：1；2050年為約1.5：1。其主要原因為：『平均壽命的延長』和『少子化（每一女性平均生產幼兒的人數減少）』。

?平均壽命的延長

          日本的平均壽命（0歲的平均餘命）長度與延長的速度，可說是 界之最，其他國家很難能出其右。 1999年的男性平均壽命為77.10歲，女性為83.99歲；在過去約40 年間男性延長12歲、女性延長了14歲。且65歲以上人口對總人口 的比值由7﹪增加為14﹪的時間，法國需要115年、英國需要45年， 日本則只花了25年就達成。

日本人的平均壽命        （資料來源：厚生省生命表，1999年為簡易生命表）

 ?少子化

           日本每一名女性平均生產幼兒的人數（合計含特殊出生率）從1973年起急遽下滑，遠低於人口再生產必要水準的2.08人，只有1.38（1998年）人。

    2）核家庭化社會

        由夫妻和未婚子女所構成的家庭稱之為核家庭。就日本的家庭結構來看，核家庭的比例隨著經濟的高度成長而上昇。

        近年來，占了4,030 萬戶總家庭數的約60﹪，且在最近的20年來維 持一定的占率。 其主要背景原因不外乎：脫離婆媳關係的束縛追求自由等生活價值觀 的改變、經濟發展引起的勞動人口移動，及人口集中都市。 另一方面，為了維持一定的生活水準及住宅費、教育費等生活現實負  擔的龐大，人們只能專心應付自己的生活。加上分居，過去父母以養 育子女為主的生活智慧無法順利轉移，特別是年輕母親因為都市居住空間的不足，對於教養子女往往覺得負擔多於喜悅，於是對生育子女有了消極的傾向。這是促成少子化的要因，也是值得憂心的現象之一。

        核家庭化社會現象的發展，使得扶養型態快速地由家族扶養演變成社會扶養，也因此實施年金制度做為擴充社會保險制度乃成為當務之急。

    3）產業結構的變化

        觀察日本產業結構的變化，隨著第二次大戰後的工業化、都市化的正式發展，1960年的上班族比率為51.0﹪，到了1993年成長為80.7﹪，而自營業者、農漁民則有減少的趨勢。此外，煤礦業、因卡車貨運發達而蕭條的鐵路貨運等特定產業的基盤也跟著衰頹。

        這對年金制度具有下列兩項意義。第一，一般而言上班族從就業生活退休即意味著立即喪失工作收入來源，這些人口的增加突顯了保障老後所得的公營年金制度的重要性。第二，建立能夠因應產業結構變化的年金制度機制成為形勢上之必要。

    4）女性走進社會

        女性走進社會帶來女性就業人口的增加、年金財源的增大；同時也加重了晚婚化、對結婚、育兒等的負擔。由於這被視為出生率下滑的背景原因之一，民眾希望社會環境能提出支援生兒育女的政策。

        ?女性意識的變化

          隨著女性的高學歷化，女性自立的意識高漲，就連已婚女性（有配偶者）為了追求更加富裕的生活、增加家庭收入，到外

面就業的傾向也有增高的趨勢（對外傾向、就業傾向）。其中一個現象就是：最近年輕勞工的不足，產生改由有配偶女性以打工型態遞補的結構；過去只有男性能夠擔任的職業，如今女性的參與也逐漸明顯起來了。

        ?女性勞動力的增加

          1993年日本女性勞動人口為2,681萬人，女性勞動力率（15歲以上佔勞動人口的比率）為50.3﹪（男性為78.0﹪），成長率超過男性（總務局統計廳『勞動力調查』）。特別是受僱於企業的女性員工增加的最為顯著，比起前一年1992年增加了35萬人，成為2,010 萬人。以年齡別來看：35歲以上占了六成，已婚女性（有配偶者）就占了將近六成。

    5）勞動力的流動化

        日本國內的企業因為泡沫經濟崩盤造成經濟成長鈍化而煩惱不已，加上經濟國際化使得競爭益發激烈，於是透過特定部門的委外經營、多餘員工的處置、以打工或派遣員工取代正式員工、隨時採用具實戰能力的人才等，企圖削減成本支出、重新構築事業機制。

        從勞工的立場而看，過去大部分的人都是在企業就職到達一定年齡而退休，屬於從一而終的就業型態。但最近在法定年齡前退職而轉向其他企業就職；或到人才派遣公司登錄，遇到有需要的企業則工作一定期間的就業型態，也有逐漸增加的趨勢。

（2）公營年金的現況

     1）公營年金的概要

        公營年金是1961年4月開始實施的醵金制國民年金，日本實現此一『全民年金』體制已有40多年歷史。這之間公營年金已深入國民之間，對於國民的老後生活成為不可或缺的存在。今天，公營年金占了老後所得的主要部分，發揮了其對高齡家庭生活支拄的重要功能。根據『國民生活基礎調查』得知：『高齡家庭』（僅由男性65歲以上、女性60歲以上成員組成，包含未滿18歲之子女）的所得中，公營年金的比例超過50﹪；且45﹪領有公營年金的高齡家庭完全只依靠著年金過生活。

        提到公營年金的特徵，它可說是『各世代間的互助』制度。它形成了國民間的連帶意識、和其他社會保障制度共同消除了社會的緊張、成為維持安定的根源。因此在迎接今後真正的高齡化社會到來，為能永續發揮其作為國民老後生活主要支柱的功能，『國家和全民必須均分恩惠和苦痛』乃成為最首要的基本原則；也就是說，公營年金必須在此原則下制度才得以成立。

        日本的公營年金制度創設以來，幾經調整才有今天的局面。

      ?制度的整體架構

          日本的公營年金制度，過去分為以民間上班族為對象的厚生年金、以公務員等為對象的各種共濟組織、以自營業者、農漁民等為對象的國民年金等項目，各自獨立運營。

          但這種分立的體制隨著產業結構、就業構造的變化，財政基礎趨於不穩，無法謀求長期性的安定，進而產生各制度間給付與負擔的不公平。

          於是1984年2月內閣決議『公營年金制度整體一元化』，基於此一方向於1985年修正制度。首先實施全民共通的基礎年金制度，將公營年金制度的基礎部分予以一元化。同時給付高於厚生年金、各共濟年金的薪資比例年金，重新整合雙重給付制度。過去專業主婦（上班族的妻子）僅能附隨在丈夫名義下的年金，也改為發放妻子名義的年金，確立了女性的年金權益。

          到了1989年，自營業者等也和厚生年金、共濟年金一樣適用雙重給付制度，國民年金基金制度乃趨於完整，並於1991年4月正式實施。而一部份的公營事業（JR日本鐵路、NTT日本電信、JT日本煙草）也改為民營化，這三個共濟組織於1997年4月亦納入厚生年金中。

【公營年金制度的架構】

    日本公營年金制度是讓全體國民（20歲以上、未滿60歲的人）投保，由實施基礎性給付的國民年金和給付薪資比例超過部分的

的厚生年金保險及共濟年金所組成。民間受僱者投保厚生年金保險、公務員等投保共濟組織。此外還有對自營業者給付高於

基礎年金的國民年金基金制度、高於厚生年金保險的厚生年金基金制度。

?公營年金制度的架構

            年金給付所需費用，基本上是以社會保險費的方式向投保人收取。上班族（受僱者）採扣薪、自營業者（非受僱者）採自發性繳納，兩者當然都屬強制投保。

            i投保人

              20歲以上、未滿60歲者，為國民年金（基礎年金）投保人。其中上班族於就業期間投保，民間受僱者投保厚生年金、公務員等投保共濟組織（以上合稱為受僱者年金）。

            ii年金額

              年金給付的水準，厚生年金是以保障現職平均薪資的七成為主要考量；基礎年金則是基於滿足高齡者基礎性消費支出之要求來設計。同時為了維持年金的實質價值，除每年配合物價上昇調整年金額外，於每隔五年的財務重新精算期也會根據生活水準的提昇、薪資調漲等調整年金額。

            iii費用負擔

              年金制度的財源來自保險費、國庫負擔和提存金的利息收入。

              厚生年金和共濟年金的保險費是由本人和雇主各自負擔一半，依薪資比例計算。另一方面，國民年金（僅指自營業者）則是全額由被保險人負擔，採定額繳納。

            iv給付的結構

              公營年金制度之中，最具代表性的制度---國民年金和厚生年金的老人年金詳如次頁表列。

            v提存金的運用

              提存金存放於財務省的資金運用部，做為財政投融資的原資，運用於提昇、充實國民生活水準的事業範疇。例如：提供被保險人的住宅低利貸款等。

              此外從2000年度起，在確保年金財政健全性的前提下，為做到安全且有收益的資金運用，將逐漸轉換成由厚生勞動省以直接方式於市場運用資金。

（國民年金和厚生年金的給付結構）                

【補充】『國民年金基金制度』

           w概要與架構如下表所示。（1997年3月底，投保人數91萬人，提存金7 ,650億日圓）

       ?年金實施狀況

           1997年3月底的整體實施概況如（表I-1）所示。有關各項目相關的年度演變，則參考（表I-2）~（表I-4）。

表 I-1 『公營年金制度一覽表』                         （1998年3月底，年金白皮書）

       （註）保險費率是為標準薪資本人負擔額度的兩倍。（包含雇主負擔部分）