行政院金融監督管理委員會令修正「保險業資本適足性管理辦法」

行政院金融監督管理委員會 令

中華民國961228

金管保一字第09602506421

修正「保險業資本適足性管理辦法」。

附修正「保險業資本適足性管理辦法」。

 

保險業資本適足性管理辦法修正條文對照表

修 正 條 文

原 條 文

說  明

第一條

  本辦法依保險法(以下簡稱本法)第一百四十三條之四第項規定訂定之。

第一條

  本辦法依保險法(以下簡稱本法)第一百四十三條之四第二項規定訂定之。

一、 配合九十六年七月十八日修正公布之保險法相關規定,修正本辦法之法源依據。

二、 依本法第一百四十三條之四第三項規定,前二項所定自有資本與風險資本之範圍、計算方法、管理、必要處置或限制之方式及其他應遵行事項之辦法,由主管機關定之。

第二條

  本法所稱之自有資本,指保險業依本辦法規定經主管機關認許之資本總額;其範圍包括:

一、 經認許之業主權益。

二、 其他依主管機關規定之調整項目。

 前項自有資本之計算公式應依照主管機關之規定辦理。

第二條

 本法所稱之自有資本,指保險業依本辦法規定經主管機關認許之資本總額;其範圍包括:

一、 經認許之業主權益。

二、 其他依主管機關規定之調整項目。

 前項自有資本之計算公式應依照主管機關之規定辦理。

本條未修正。

第三條

  本法所稱之風險資本,指依照保險業實際經營所承受之風險程度,計算而得之資本總額;其範圍包括下列風險項目:

一、 人身保險業:

() 資產風險。

() 保險風險。

() 利率風險。

() 其他風險。

二、 財產保險業:

() 資產風險。

() 信用風險。

() 核保風險。

() 資產負債配置風險。

() 其他風險。

 前項風險資本之計算公式應依照主管機關之規定辦理。

第三條

 本法所稱之風險資本,指依照保險業實際經營所承受之風險程度,計算而得之資本;其範圍包括下列風險項目:

一、人身保險業:

() 資產風險。

( 保險風險。

() 利率風險。

() 其他風險。

二、 財產保險業:

() 資產風險。

() 信用風險。

() 核保風險。

() 資產負債配置風險。

() 其他風險。

 前項風險資本之計算公式應依照主管機關之規定辦理。

為資明確,本條第一項作部分文字修正。

第四條

  保險業之自有資本與風險資本之比率(以下簡稱資本適足率),應符合本法第一百四十三條之四第一項之適足比率。

 保險業資本適足率依下列公式計算:

 資本適足率=(自有資本/風險資本)×百分之一百

第四條

  保險業之自有資本與風險資本之比率,應符合本法第一百四十三條之四第一項之適足比率。

 保險業應於每年結()算後四個月內,檢具經會計師簽證之相關資料,向主管機關提報資本適足之報告

 主管機關於必要時,得令保險業隨時提報其資本適足之報告

一、 為資明確,爰於第二項增列自有資本與風險資本之比率計算公式。

二、 有關保險業申報資本適足性之相關規定,已於本辦法第五條明定,爰刪除本條現行條文第二項及第三項規定。

第五條

  保險業應依下列規定向主管機關申報資本適足率報告:

一、 於每營業年度終了後四個月內,申報經會計師查核之資本適足率,含計算表格及相關資料。

二、 於每半營業年度終了後二個月內,申報經會計師核閱之資本適足率,含計算表格及相關資料。

 主管機關於必要時並得令保險業隨時填報,並檢附相關資料。

 第一項規定對於經主管機關依法接管之保險業,不適用之。

 

一、 本條新增。

二、 參考現行「人身保險業財務報告編製準則」及「財產保險業財務報告編製準則」之財務報告查核期間相關規範,爰增列第一項第二款規定。

三、 本條第一項第一款所稱之查核,係指會計師依「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」第二十九條規定,受託辦理保險業內部控制制度之查核工作,包括對保險業申報主管機關報表資料正確性、內部控制制度及法令遵循制度執行情形表示意見。

四、 本條第一項第二款所稱之核閱,係指會計師依審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規定,執行包括公開發行公司期中財務報表及非公開發行公司各期財務報表之受託核閱工作。

五、 本適足性(RBC)係提供主關機關作為施行相關監理措施之參考,對於被接管之保險業,其資本適足性對於金融監理已無參考價值,若再要求保險業須定期申報、計算及請會計師查核該比率之正確性,已無實益,爰增訂第三項有關經主管機關依法接管之保險業,得免予辦理之規定。

第六條

  保險業資本適足率低於百分之二百或主管機關要求之最低比率者,不得買回其股份,且不得分配該申報年度之盈餘。

 保險業資本適足率在百分之一百五十以上,未達百分之二百者,主管機關得採取下列措施之一部或全部:

一、 命令保險業及其負責人限期增資或提出其他財務業務改善計畫。對未依命令提出增資或財務業務改善計畫,或未依其計畫確實執行者,得採取第三項之監理措施。

二、 命令其停售保險商品或限制其保險商品之開辦。

三、 限制其資金運用範圍,或為其他必要處置。

四、限制其對負責人有酬勞、紅利、認股權憑證或其他類似性質給付之行為。

 保險業資本適足率低於百分之一百五十者,主管機關除前項措施外,得視情節輕重,採取下列措施之一部或全部:

一、 解除其董()事、監察人職務,並通知公司登記主管機關註銷其登記。

二、 停止其董()事、監察人於一定期間內執行職務。

三、 保險業取得或處分特定資產,應先經主管機關核准。

四、 命令其處分特定資產。

五、 限制或禁止其與利害關係人之授信或其他交易。

六、 命令其負責人之報酬予以調降,且不得逾該保險業資本適足率低於百分之一百五十前十二個月內對該負責人支給之平均報酬。

七、 限制增設或命令限期裁撤分支機構或部門。

八、 派員監管或為其他必要處置。

 

一、 本條新增。

二、 本法第一百四十三條之四第三項規定,增訂保險業資本適足率低於主管機關要求之最低比率亦應適用本條之處分規定

三、 依本法第一百四十三條之四規定,資本適足率不得低於百分之二百,未達上述標準者,不得分配盈餘,並授權主管機關視情節輕重為其他必要之處分或限制。基於金融監理一元化之精神,經參考本法第一百四十九條規定,以及銀行法及九十六年一月十五日修正發布之銀行資本適足性管理辦法等相關規範,爰明定第一項之股份買回及盈餘分配等限制,以及第二項與第三項有關資本適足率未達百分之二百及低於百分之一百五十之相關監理措施。

四、 本條第一項所稱盈餘,依經濟部八十五年七月十三日經八五商字第八五二一二○三○號函規定,係指依商業會計法及一般公認會計原則所計得之財務所得歷年累積未分配金額。

五、 本條第二項第四款所稱之酬勞,依經濟部九十四年八月十七日經商字第○九四○○五八六七七○號函規定,屬於紅利性質;另同款所稱之負責人,依「保險業負責人應具備資格條件準則」規定,包括董事、監察人、總經理、副總經理、協理、經理等

六、 本條第三項第六款之報酬,依經濟部九十四年十二月二十六日經商字第○九四○二一九九六七○號函規定,指為公司服務應得之酬金。

第七條

  保險業同業公會應訂定共同性之作業規範,協助會員建立符合其風險狀況之資本適足性自行評估程序,與訂定維持適足資本之策略。

 

 

一、 本條新增。

二、 為促使保險業及早投入相關人力物力研議資本適足性自行評估相關制度,俾利其未來能即時與國際接軌,遵循SolvencyⅡ三支柱之監理架構,包含了第一支柱數量的要求標準、第二支柱監理檢視流程以及第三支柱監理報告與財務報告等相關規範,爰增訂本條,明定保險業同業公會應訂定共同性之作業規範,協助會員建立符合其風險狀況之資本適足性自行評估程序。

  保險業應依主管機關規定揭露資本適足性相關資訊

 保險業不得將資本適足性相關資料,作為業務上之不當比較、宣傳或競爭,並不得令其招攬人員為不當之業務競爭。

 前項不當比較、宣傳或競爭其招攬人員不當業務競爭等事項之自律規範,由保險業同業公會訂定之

第五條

  保險業不得將自有資本與風險資本之比率,作為業務上不當之比較、宣傳或競爭,並不得令其招攬人員為不當之業務競爭。

 

一、 條次變更。

二、 經參考美國現行RBC Model Act相關法令規定,與SolvencyⅡ三支柱之監理架構,以及銀行業所遵循之新巴塞爾資本協定第三支柱市場紀律對資本適足性之相關揭露規定,爰增訂本條第一項,明定保險業應依主管機關規定揭露資本適足性相關資訊,並將原第一項移列為第二項,規範該資訊之揭露,應不得作為業務上不當之比較、宣傳或競爭,並不得令其招攬人員為不當之業務競爭,同時增訂第三項,由保險業同業公會訂定自律規範。

 本辦法自中華民國九十日施行。

第六條

  本辦法自中華民國九十二年七月九日施行。

一、 條次變更。

二、 明定本辦法自九十七年一月一日施行。